近期，天水市審計局對市屬國有控股、參股、獨資經營企業的資產負債和損益進行審計和審計調查中發現，企業往來帳款長期掛帳，數額較大，形成損失隱患，影響了企業的正常經營。如某公司2016年末應收帳款期末余額205.41萬元，其他應收款期末余額3492.39萬元，其他應付款期末余額4041.97萬元，長期借款1500萬元。部分帳款掛帳時間跨度較長，帳齡達10年以上，有的已形成了呆帳、壞帳。究其原因，一是企業多年連續虧損，原材料等購貨款無力支付，欠款掛帳；二是企業銷售制度執行不力，銷售收入回款難，形成大量應收帳款；三是企業困難，職工待遇較低，財務人員變動頻繁，不重視清理。往來帳款長期掛帳，不僅制約了企業的資金流動性，加大了財務運營風險和企業的虧損，也不符合財政部關于建立健全企業應收款項管理制度的有關規定。
為此，天水市審計局建議：一是強化對企業的監督，壓縮往來帳款發生的額度與頻率。二是企業要動態跟蹤，分析帳齡，盡快清理，積極催收。三是加強管理，建立制度，落實責任，任務到人，盤活往來款項，抵御財務風險。
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